C\u00d3MO DECLARAR IMPUESTOS EN EE.UU.<\/STRONG><\/P> ***La declaraci\u00f3n de impuestos en EE.UU. es complejo y AmCham Chile no cuenta con conocimientos especializados sobre la legislaci\u00f3n tributaria de los Estados Unidos ni esta calificada para ofrecer asesor\u00eda tributaria. Por consiguiente esta secci\u00f3n solo ofrece una visi\u00f3n general del proceso y usted siempre debe consulatarse con las fuentes oficiales y\/o con un abogado o contador especializado al declarar los impuestos en EE.UU.***<\/EM><\/P> Para la informaci\u00f3n m\u00e1s actualizado sobre la declaraci\u00f3n de impuestos en EE.UU. visite el sitio web del Internal Revenue Service<\/a> (IRS). <\/P> Favor de consultar la secci\u00f3n 3.7 Impuestos en los Estados Unidos del Gu\u00eda C\u00f3mo Hacer Negocios en EE.UU.<\/A> de AmCham para una introducci\u00f3n y descripci\u00f3n mucho m\u00e1s amplia del sistema tributaria en EE.UU.<\/P> En EE.UU. existen impuestos federales, estatales y locales. Depende del tipo de empresa cuales impuestos hay que pagar y como hay que pagarlas. Para informaci\u00f3n sobre los impuestos y formuarios que usar\u00e1n los diferentes tipos de empresas consulte el art\u00edculo de Business Structures<\/a> del IRS (en ingl\u00e9s). El sistema impositivo del gobierno federal es de naturaleza progresiva. Tanto las empresas como los individuales deben hacer la declaraci\u00f3n de impuestos sobre sus ingresos. <\/P> La f\u00f3rmula general empleada para calcular los impuestos a la renta de empresas e individuos comienza con la renta bruta (total) proveniente de las utilidades comerciales, sueldos, dividendos, c\u00e1nones de arrendamiento, derechos de patente o autor y otras fuentes. Sobre esta base, se restan las deducciones posibles especificadas por el gobierno para llegar a una renta “imponible”, sobre la cual se aplica luego el nivel adecuado de tributaci\u00f3n.<\/P> Las sociedades an\u00f3nimas inscritas en Estados Unidos (independientemente de la estructura de su propiedad) est\u00e1n sujetas a tributaci\u00f3n por sus ingresos en todo el mundo, con una tasa tributaria efectiva de 35% por todos los ingresos superiores a US$ 75.000, y entre 15% y 25% por los niveles de ingresos m\u00e1s bajos. Los dividendos de los accionistas actualmente est\u00e1n sujetos a tributaci\u00f3n al distribuirse, aplic\u00e1ndose una tasa del 15% a la mayor\u00eda de los residentes en Estados Unidos, y de acuerdo con el Art\u00edculo 10 del Convenio sobre Tributaci\u00f3n entre Estados Unidos y Chile en caso de implementarse, con una tasa de 5% o 15% a los individuos y empresas de Chile, dependiendo del nivel total de propiedad. Una empresa chilena con una sucursal en los Estados Unidos normalmente s\u00f3lo pagar\u00e1 impuestos por los ingresos producidos en Estados Unidos con la tasa normalmente aplicada a las empresas de los Estados Unidos, y un 5% adicional por las utilidades repatriadas, como si fueran dividendos.<\/P> El porcentaje de impuesto federal a la renta de los individuos var\u00eda entre 10% y 35% de los ingresos. <\/P> Links a los formularios para pagar impuestos federales<\/STRONG><\/P> Para el listado completo de los formularios necesarios para declarar los impuestos de su empresas, favor de consultar el sitio de Business Structures<\/a> del IRS y escoja el tipo de empresa. El individual usa el formulario 1040<\/a>. Un listado completo de formularios y publicaci\u00f3nes se encuentra aqu\u00ed<\/a>.<\/P> \u00bfCu\u00e1ndo necesito hacer la declaraci\u00f3n?<\/STRONG><\/P> Se exige a la mayor\u00eda de las empresas hacer pagos trimestrales al IRS. Las declaraciones anuales tienen como fecha limite el 15 de abril.<\/P> Publicaciones del IRS de utilidad:<\/STRONG><\/P> En caso de dudas, puede comunicarse en espa\u00f1ol con un experto en impuestos del IRS , llamando al 1-800-829-1040. <\/STRONG><\/P> Impuestos estaduales y locales<\/STRONG> En general, los gobiernos estaduales aplican los impuestos a la renta a las empresas y a las personas del mismo modo que el gobierno nacional, pero con una gama muy amplia de tasas. De hecho, algunos estados no aplican impuesto a la renta alguno. En el a\u00f1o 2008, las tasas del impuesto a la renta de las empresas oscilaban entre 0 y 12%, y las tasas del impuesto a la renta de las personas oscilaban entre 0 y 11%.<\/P> Convenio sobre Doble Tributaci\u00f3n entre EE.UU. y Chile<\/STRONG><\/P> El Convenio sobre Doble Tributaci\u00f3n entre Estados Unidos y Chile tendr\u00e1 un amplio alcance y consecuencias complejas para las empresas e individuos de Chile con intereses financieros en los Estados Unidos, redundando en \u00faltimo t\u00e9rmino en una reducci\u00f3n y simplificaci\u00f3n considerables de su carga tributaria. El Convenio abarca un gran cantidad de temas: impuesto a la renta aplicados a empresas e individuos, consultor\u00eda y los honorarios de los directores, la tributaci\u00f3n de la infraestructura de transporte, las consecuencias de una asociaci\u00f3n estrecha entre una sociedad matriz chilena y una filial en Estados Unidos, el intercambio de informaci\u00f3n financiera entre los dos gobiernos y muchos otros temas. En definitiva, establece en el Art\u00edculo 23 que a los individuos y empresas de Chile que de acuerdo con el Convenio deban pagar impuestos en los Estados Unidos se les acredite por el gobierno de Chile el monto de dichos impuestos en relaci\u00f3n con los impuestos que de otro modo Chile habr\u00eda exigido por la misma renta. Al ser ratificado por ambos pa\u00edses, el Convenio entrar\u00e1 en vigencia en el primer d\u00eda del segundo mes siguiente para los impuestos retenidos en la fuente, tales como los impuestos a los ingresos con planillas de pagos, lo cual otorga un margen muy breve a las empresas para hacer los cambios requeridos. (Por este motivo, los individuos y empresas de Chile con intereses en los Estados Unidos deben estar debidamente informados sobre el proceso de ratificaci\u00f3n.) En todas las otras formas de tributaci\u00f3n, el Convenio se aplicar\u00e1 en per\u00edodos de tributaci\u00f3n que comenzar\u00e1n con fecha 1\u00ba de enero o posterior despu\u00e9s de la ratificaci\u00f3n.<\/P>
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<\/STRONG>Recuerde que cada estado y algunas ciudades tiene su propia legislaci\u00f3n tributaria, as\u00ed que por favor revise las regulaci\u00f3n que le corresponde.<\/P>
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